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　　甲股份有限公司為境內(nèi)上市公司(以下簡稱“甲公司”)。2009年度實現(xiàn)利潤總額為2 000萬元;所得稅采用資產(chǎn)負債表債務法核算，2007年以前適用的所得稅稅率為15%，2009年起適用的所得稅稅率為25%(非預期稅率)。

　　2009年甲公司有關(guān)資產(chǎn)減值準備的計提及轉(zhuǎn)回等資料如下(單位:萬元):

　　假定按稅法規(guī)定，公司計提的各項資產(chǎn)減值準備均不得在應納稅所得額中扣除;甲公司除計提的資產(chǎn)減值準備作為暫時性差異外，無其他納稅調(diào)整事項。

　　假定甲公司在可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回時有足夠的應納稅所得額。

　　要求:

　　(1)計算甲公司2009年12月31日遞延所得稅資產(chǎn)余額。

　　(2)計算甲公司2009年度應交所得稅、遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額(注明借貸方)和所得稅費用。

　　(3)編制2009年度所得稅相關(guān)的會計分錄 (不要求寫出明細科目)。

　　3. A公司于2007年1月1日開始研發(fā)某項新型技術(shù)，在研發(fā)過程中發(fā)生各種支出總計80萬元，其中，符合資本化條件的支出為50萬元。2007年12月31日，該項新型技術(shù)達到預定用途。按照稅法規(guī)定，A公司上述研發(fā)支出中費用化部分可加計按150%于當期稅前扣除，對于資本化支出按150%在以后期間按期攤銷。無形資產(chǎn)采用直線法進行攤銷，使用壽命為5年，預計無殘值，攤銷方法及年限與稅法規(guī)定相同。A公司2007年適用的所得稅稅率為33%，2008年及以后各期適用的稅率為25%。A公司2007年和2008年實現(xiàn)的稅前會計利潤分別為500萬元和800萬元。A公司在2007年及2008年沒有發(fā)生其他納稅調(diào)整事項，假定無形資產(chǎn)從2008年1月開始攤銷。

　　要求：

　　(1)確定無形資產(chǎn)的入賬價值并做相應的會計處理;

　　(2)計算2007年的應交所得稅、遞延所得稅余額，并做相關(guān)會計處理;

　　(3)計算確定2008年的應交所得稅、遞延所得稅余額，并做相關(guān)會計處理。

　　4. A公司于2007年1月1日開始研發(fā)某項新型技術(shù)，在研發(fā)過程中發(fā)生各種支出總計80萬元，其中，符合資本化條件的支出為50萬元。2007年12月31日，該項新型技術(shù)達到預定用途。按照稅法規(guī)定，A公司上述研發(fā)支出中費用化部分可加計按150%于當期稅前扣除，對于資本化支出按150%在以后期間按期攤銷。無形資產(chǎn)采用直線法進行攤銷，使用壽命為5年，預計無殘值，攤銷方法及年限與稅法規(guī)定相同。A公司2007年適用的所得稅稅率為33%，2008年及以后各期適用的稅率為25%。A公司2007年和2008年實現(xiàn)的稅前會計利潤分別為500萬元和800萬元。A公司在2007年及2008年沒有發(fā)生其他納稅調(diào)整事項，假定無形資產(chǎn)從2008年1月開始攤銷。

　　要求：

　　(1)確定無形資產(chǎn)的入賬價值并做相應的會計處理;

　　(2)計算2007年的應交所得稅、遞延所得稅余額，并做相關(guān)會計處理;

　　(3)計算確定2008年的應交所得稅、遞延所得稅余額，并做相關(guān)會計處理。

　　　　　　　2011會計職稱《中級會計實務》預習講義匯總