11. 甲、乙是母子公司關(guān)系，2009年年初，作為母公司的甲公司向其子公司乙公司出售一批存貨，實(shí)際成本為200萬元，內(nèi)部售價(jià)為300萬元，2009年末乙公司尚未出售這批存貨，期末該批存貨的可變現(xiàn)凈值為240萬元，乙公司計(jì)提了60萬元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，所得稅稅率為25%，假設(shè)不考慮其他條件，該項(xiàng)內(nèi)部交易產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)的金額是()萬元。

　　A.25

　　B.15

　　C.10

　　D.40

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1. 下列說法中，正確的有()。

　　A.資產(chǎn)負(fù)債表日，有確鑿證據(jù)表明未來期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)以前期間未確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)

　　B.資產(chǎn)負(fù)債表日，有確鑿證據(jù)表明未來期間可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)以前期間未確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債

　　C.當(dāng)某項(xiàng)交易同時(shí)具有“該項(xiàng)交易不是企業(yè)合并”和“交易發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額(或可抵扣虧損)”兩個(gè)特征時(shí)，該項(xiàng)交易中因資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)所產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

　　D.當(dāng)某項(xiàng)交易同時(shí)具有“該項(xiàng)交易不是企業(yè)合并”和“交易發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額”兩個(gè)特征時(shí)，該項(xiàng)交易中因資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)所產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

　　2. 下列有關(guān)計(jì)稅基礎(chǔ)的表述中，正確的有()。

　　A.資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=資產(chǎn)的成本-以前期間已稅前列支的金額

　　B.資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=資產(chǎn)的賬面價(jià)值-以前期間已稅前列支的金額

　　C.負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來可稅前列支的金額

　　D.負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-以前期間已稅前列支的金額

　　3. 下列負(fù)債項(xiàng)目中，其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不會(huì)產(chǎn)生差異的有()。

　　A.短期借款

　　B.預(yù)收賬款

　　C.應(yīng)付賬款

　　D.應(yīng)付職工薪酬

　　4. 下列各事項(xiàng)中，會(huì)產(chǎn)生暫時(shí)性差異的有()。

　　A.對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備

　　B.期末可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值發(fā)生變動(dòng)

　　C.企業(yè)的非公益性對(duì)外捐贈(zèng)支出

　　D.企業(yè)違反合同協(xié)議而支付的違約金

　　　　　　　2011會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)講義匯總