初級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》歷年考題解析(5)

　　二、多項選擇題

　　1.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，免予繳納個人所得稅的有(　　)。(2012年)

　　A.保險賠償

　　B.勞動分紅

　　C.退休工資

　　D.軍人轉(zhuǎn)業(yè)費

　　【答案】ACD

　　【解析】選項B：勞動分紅按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅。

　　2.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，免征個人所得稅的有(　　)。(2011年)

　　A.軍人領(lǐng)取的轉(zhuǎn)業(yè)費

　　B.教師工資所得

　　C.作家拍賣手稿所得

　　D.工人取得的保險賠款

　　【答案】AD

　　【解析】(1)選項B：教師工資所得應(yīng)按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅;(2)選項C：作家拍賣手稿所得應(yīng)按“特許權(quán)使用費所得”項目繳納個人所得稅。

　　3.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人通過境內(nèi)非營利社會團(tuán)體進(jìn)行的下列捐贈中，在計算繳納個人所得稅時，準(zhǔn)予稅前全額扣除的有(　　)。(2011年)

　　A.向貧困地區(qū)的捐贈

　　B.向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈

　　C.向紅十字事業(yè)的捐贈

　　D.向公益性青少年活動場所的捐贈

　　【答案】BCD

　　【解析】(1)選項BCD：個人通過境內(nèi)非營利社會團(tuán)體和國家機關(guān)向“紅十字事業(yè)、農(nóng)村義務(wù)教育及公益性青少年活動場所”的捐贈，準(zhǔn)予在稅前全額扣除;(2)選項A：個人通過中國境內(nèi)非營利的社會團(tuán)體和國家機關(guān)向“教育、公益事業(yè)和遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)”的捐贈，捐贈額不超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額的30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。

　　4.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個人所得來源地的判斷中，正確的有(　　)。(2010年)

　　A.特許權(quán)使用費所得，以特許權(quán)的使用地作為所得來源地

　　B.生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營活動實現(xiàn)地作為所得來源地

　　C.財產(chǎn)租賃所得，以被租賃財產(chǎn)的使用地作為所得來源地

　　D.工資、薪金所得，以納稅人居住地作為所得來源地

　　【答案】ABC

　　【解析】選項D：工資、薪金所得，以納稅義務(wù)人任職、受雇的公司、企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān)、團(tuán)體、部隊、學(xué)校等單位的所在地作為所得來源地。

　　5.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”稅目征收個人所得稅的有(　　)。(2010年)

　　A.某大學(xué)教授從甲企業(yè)取得的咨詢費

　　B.某公司高管從乙大學(xué)取得的講課費

　　C.某設(shè)計院設(shè)計師從丙公司取得的設(shè)計費

　　D.某編劇從丁電視劇制作單位取得的劇本使用費

　　【答案】ABC

　　【解析】(1)選項ABC：勞務(wù)報酬所得，是指個人獨立從事“非雇傭”的各種勞務(wù)所取得的收入，包括設(shè)計、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學(xué)、翻譯、演出、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、代辦服務(wù)等;(2)選項D：編劇從電視劇制作單位取得的劇本使用費，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按“特許權(quán)使用費所得”稅目征收個人所得稅。

　　6.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人發(fā)生的下列公益、救濟(jì)性捐贈支出中，準(zhǔn)予稅前全額扣除的有(　　)。(2010年)

　　A.通過國家機關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈

　　B.通過國家機關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈

　　C.通過非營利社會團(tuán)體向公益性青少年活動場所的捐贈

　　D.通過非營利社會團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐贈

　　【答案】ABC

　　【解析】選項D：個人通過中國境內(nèi)非營利的社會團(tuán)體、國家機關(guān)向教育、公益事業(yè)和遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額不超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額的30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。

　　7.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)自行申報繳納個人所得稅的有(　　)。(2010年)

　　A.年所得12萬元以上的

　　B.從中國境外取得所得的

　　C.取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的

　　D.從中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的

　　【答案】ABCD

　　【解析】納稅義務(wù)人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報：(1)年所得12萬元以上的;(2)從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的;(3)從中國境外取得所得的;(4)取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的。

　　相關(guān)推薦：

　　2014年會計職稱考試時間確定：10月25日-26日

　　考試吧特別策劃：2014年會計職稱考試報考指南

　　2014會計職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》預(yù)習(xí)講義匯總