51[簡(jiǎn)答題]

　　某企業(yè)2015年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表(簡(jiǎn)表)如下：

　　資產(chǎn)金額負(fù)債及所有者權(quán)益金額

　　貨幣資金300應(yīng)付賬款300

　　應(yīng)收賬款900應(yīng)付票據(jù)600

　　存貨1800長(zhǎng)期借款2700

　　固定資產(chǎn)2100實(shí)收資本1200

　　無(wú)形資產(chǎn)300留存收益600

　　合計(jì)5400合計(jì)5400

　　該企業(yè)2015年的銷售收入為6000萬(wàn)元，銷售凈利率為10%，凈利潤(rùn)的50%分配給投資者。預(yù)計(jì)2016年銷售收入比上年增長(zhǎng)25%，為此需要增加固定資產(chǎn)200萬(wàn)元，增加無(wú)形資產(chǎn)100萬(wàn)元，根據(jù)有關(guān)情況分析，企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目和流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目將隨銷售收入同比例增減。

　　假定該企業(yè)2016年的銷售凈利率和利潤(rùn)分配政策與上年保持一致，該年度長(zhǎng)期借款不發(fā)生變化;2016年年末固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)合計(jì)為2700萬(wàn)元。2016年企業(yè)需要增加對(duì)外籌集的資金由投資者增加投入解決。

　　要求：

　　(1)計(jì)算2016年需要增加的營(yíng)運(yùn)資金額。

　　(2)預(yù)測(cè)2016年需要增加對(duì)外籌集的資金額。

　　(3)預(yù)測(cè)2016年年末的流動(dòng)資產(chǎn)額、流動(dòng)負(fù)債額、資產(chǎn)總額、負(fù)債總額和所有者權(quán)益總額。

　　(4)預(yù)測(cè)2016年的速動(dòng)比率和產(chǎn)權(quán)比率。

　　(5)預(yù)測(cè)2016年的流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)。

　　(6)預(yù)測(cè)2016年的凈資產(chǎn)收益率。

　　(7)預(yù)測(cè)2016年的資本積累率。

　　參考解析：(1)流動(dòng)資產(chǎn)銷售百分比

　　=(300+900+1800)/6000=50%

　　流動(dòng)負(fù)債銷售百分比=(300+600)/6000=15%

　　2016年需要增加的營(yíng)運(yùn)資金額

　　=6000×25%×(50%-15%)=525(萬(wàn)元)

　　(2)2016年需要增加對(duì)外籌集的資金額

　　=525+200+100-6000×(1+25%)×10%×(1-50%)

　　=450(萬(wàn)元)

　　(3)2016年年末的流動(dòng)資產(chǎn)

　　=(300+900+1800) ×(1+25%)=3750(萬(wàn)元)

　　2016年年末的流動(dòng)負(fù)債

　　=(300+600)×(1+25%)=1125(萬(wàn)元)

　　2016年年末的資產(chǎn)總額

　　=5400+200+100+(300+900+1800)×25%=6450(萬(wàn)元)

　　因?yàn)轭}目中說(shuō)明企業(yè)需要增加對(duì)外籌集的資金由投資者增加投入解決，所以長(zhǎng)期負(fù)債不變，

　　即2016年年末的負(fù)債總額=2700+1125=3825(萬(wàn)元)

　　2016年年末的所有者權(quán)益總額=6450-3825=2625(萬(wàn)元)

　　(4)2016年的速動(dòng)比率

　　=(300+900)×(1+25%)/[(300+600)×(1+25%)]×100%

　　=133.33%

　　2016年的產(chǎn)權(quán)比率=3825/2625×100%=145.71%

　　(5)2016年年初的流動(dòng)資產(chǎn)

　　=300+900+1800=3000(萬(wàn)元)

　　2016年的流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　=6000×(1+25%)/[(3000+3750)/2]=2.22(次)

　　2013年的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　=6000×(1+25%)/[(5400+6450)/2]=1.27(次)

　　(6)2016年的凈資產(chǎn)收益率

　　=6000×(1+25%)×10%/[(1200+600+2625)/2]×100%

　　=33.90%

　　(7)2016年的資本積累率=(2625-1800)/1800×100%=45.83%

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