2013注冊會計師《稅法》課后作業(yè)題及答案(7)

　　全套試題：2013注冊會計師《稅法》課后作業(yè)題及答案14套 

第七章 資源稅法和土地增值稅法(課后作業(yè))

　　一、單項選擇題

　　1.下列屬于資源稅納稅義務(wù)人的是( )。

　　A.出口外購鐵礦石的外貿(mào)企業(yè)

　　B.銷售外購原煤的商貿(mào)企業(yè)

　　C.進口天然氣的外貿(mào)企業(yè)

　　D.銷售自產(chǎn)固體鹽的國有企業(yè)

　　2.某煤礦2013年1月，某煤礦開采原煤600萬噸，當(dāng)月對外銷售原煤400萬噸;將部分原煤移送加工生產(chǎn)洗煤50萬噸，當(dāng)月對外銷售洗煤30萬噸。已知洗煤的綜合回收率為30%，原煤適用的資源稅稅額為4元/噸。該煤礦2013年1月該煤礦應(yīng)繳納資源稅( )萬元。

　　A.2000

　　B.2266.67

　　C.2800

　　D.3066.67

　　3.某鹽場2013年1月，某鹽場生產(chǎn)液體鹽300萬噸，當(dāng)月對外銷售液體鹽200萬噸;以自產(chǎn)的液體鹽100萬噸加工生產(chǎn)固體鹽80萬噸，以外購的120萬噸液體鹽為原料生產(chǎn)固體鹽100萬噸，生產(chǎn)的固體鹽當(dāng)月全部對外銷售。該鹽場資源稅適用稅額：自產(chǎn)液體鹽2元/噸，固體鹽15元/噸，外購液體鹽2元/噸。該鹽場2013年1月該鹽場應(yīng)繳納資源稅( )萬元。

　　A.2860

　　B.3100

　　C.2700

　　D.3300

　　4.某礦山2013年1月，某礦山開采銅礦石600萬噸，對外銷售200萬噸，將部分銅礦石入選精礦90萬噸，選礦比為30%，入選的精礦當(dāng)月全部對外銷售。已知銅礦石原礦適用的資源稅稅額為5元/噸。該礦山2013年1月該礦山應(yīng)繳納資源稅( )萬元。

　　A.1000

　　B.1500

　　C.2500

　　D.3000

　　5.某礦山主要從事鐵礦石和銅礦石的開采和銷售。2013年1月開采鐵礦石800萬噸、銅礦石600萬噸，當(dāng)本月銷售提煉的銅礦石精礦80萬噸，選礦比為20%;銷售鐵礦石和銅礦石原礦共700萬噸，該礦山未分別核算鐵礦石和銅礦石的銷售數(shù)量及銷售額。已知該礦山資源稅單位適用稅額：鐵礦石15元/噸，銅礦石5元/噸。該礦山2013年1月該礦山應(yīng)繳納資源稅( )萬元。

　　A.5500

　　B.12500

　　C.15000

　　D.11700

　　6.某礦山2013年1月，某礦山開采鐵礦石800噸，當(dāng)月對外銷售600噸，另將100噸無償贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)。已知鐵礦石適用的資源稅稅額是10元/噸。該礦山2013年1月該礦山應(yīng)繳納資源稅( )元。

　　A.4200

　　B.6000

　　C.7000

　　D.8000

　　7.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為( )。

　　A.簽訂合同的當(dāng)天

　　B.收到預(yù)收款的當(dāng)天

　　C.取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

　　D.發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天

　　8.資源稅納稅人以1個月為一期納稅的，自期滿之日起( )內(nèi)申報繳納資源稅。

　　A.7日

　　B.10日

　　C.15日

　　D.30日

　　9.下列關(guān)于土地增值稅的說法正確的是( )。

　　A.房地產(chǎn)的繼承發(fā)生了房地產(chǎn)的權(quán)屬變更，屬于土地增值稅的征稅范圍

　　B.企業(yè)之間等價交換房地產(chǎn)免征土地增值稅

　　C.國有企業(yè)房地產(chǎn)評估增值屬于土地增值稅的征稅范圍

　　D.將房地產(chǎn)抵債應(yīng)繳納土地增值稅

　　10.下列關(guān)于利息支出在計算土地增值稅時的處理，表述不正確的是( )。

　　A.與開發(fā)項目有關(guān)的利息支出不能提供金融機構(gòu)證明的，不得據(jù)實計入房地產(chǎn)開發(fā)費用中扣除

　　B.準(zhǔn)予扣除的利息支出最高不能超過按商業(yè)銀行同期同類貸款利率計算的金額

　　C.土地增值稅清算時，已經(jīng)計入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào)整至財務(wù)費用中計算扣除

　　D.超過貸款期限的利息部分和加罰的利息可以在計算土地增值稅時扣除

　　11.市區(qū)某工業(yè)企業(yè)2012年3月轉(zhuǎn)讓一宗3年前購置的未經(jīng)開發(fā)的土地使用權(quán)，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，取得轉(zhuǎn)讓收入2000萬元，繳納印花稅1萬元。該土地購進時支付的地價款為1200萬元，按國家有關(guān)規(guī)定繳納了相關(guān)稅費30萬元。該企業(yè)計算土地增值稅時，扣除項目金額合計( )萬元。

　　A.1270

　　B.1245

　　C.1275

　　D.1341

　　12.市區(qū)某工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟4年前購置的辦公樓，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，取得轉(zhuǎn)讓收入340萬元。該辦公樓購置原價為200萬元，已計提折舊80萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估，該辦公樓的重置成本價為280萬元，成新度折扣率為7成。已知產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅稅率為0.5‰。該工業(yè)企業(yè)計算土地增值稅的增值額為( )萬元。

　　A.212.13

　　B.203.87

　　C.125.13

　　D.136.13

　　13.按照土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格，又無正當(dāng)理由的，在計算土地增值稅時，下列做法正確的是( )。

　　A.按照稅務(wù)機關(guān)自行估定的價格確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入

　　B.稅務(wù)機關(guān)參照房地產(chǎn)評估機構(gòu)評定的評估價格確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入

　　C.按照稅務(wù)機關(guān)與房地產(chǎn)主管部門協(xié)商的價格確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入

　　D.稅務(wù)機關(guān)核定征收

　　14.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項目配套的居委會、派出所用房和停車場等公共設(shè)施，在進行土地增值稅清算時，其成本、費用不得扣除的是( )。

　　A.建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的

　　B.建成后有償出租給其他企業(yè)的

　　C.建成后有償轉(zhuǎn)讓給事業(yè)單位的

　　D.建成后無償移交給政府的

　　15.下列關(guān)于土地增值稅清算中有關(guān)拆遷安置費的處理，不正確的是( )。

　　A.房地產(chǎn)企業(yè)用建造的該項目房地產(chǎn)安置回遷戶的，安置用房視同銷售處理，按照規(guī)定確認收入，同時將此確認為開發(fā)項目的拆遷補償費

　　B.房地產(chǎn)企業(yè)用建造的該項目房地產(chǎn)安置回遷戶，并支付給回遷戶的補差價款，計入拆遷補償費

　　C.開發(fā)企業(yè)采取異地安置，異地安置的房屋屬于自行開發(fā)建造的，以實際的開發(fā)支出計入本項目的拆遷補償費

　　D.貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計入拆遷補償費

　　16.根據(jù)土地增值稅的相關(guān)規(guī)定，符合規(guī)定情形應(yīng)進行土地增值稅清算的納稅人，須在滿足清算條件之日起( )內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理清算手續(xù)。

　　A.30日

　　B.60日

　　C.90日

　　D.180日

　　17.根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的( )內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。

　　A.7日

　　B.10日

　　C.15日

　　D.30日

　　18.土地增值稅的納稅人應(yīng)向( )主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。

　　A.銷售方所在地

　　B.購買方所在地

　　C.房地產(chǎn)所在地

　　D.合同簽訂地

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