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| 第 11 頁(yè)：答案 |
二、多項(xiàng)選擇題
1、
【正確答案】：BCD
【答案解析】：本題考核視同銷售行為的確定。根據(jù)規(guī)定，納稅人將購(gòu)買的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，不能確定為視同銷售行為，不征收增值稅;且其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中予以抵扣，如果購(gòu)買時(shí)已經(jīng)抵扣了，就要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。
【該題針對(duì)“增值稅的基本規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、
【正確答案】：ACD
【答案解析】：本題考核增值稅一般納稅人的認(rèn)定。選項(xiàng)B，年應(yīng)稅銷售額80萬(wàn)元以下的商業(yè)企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人。
【該題針對(duì)“增值稅的納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、
【正確答案】：AD
【答案解析】：本題考核增值稅的計(jì)算。銷售自己使用過(guò)的舊設(shè)備，按4%減半征收增值稅，9200÷(1+4%)×4%÷2=176.92(元);銷售給小規(guī)模商業(yè)企業(yè)庫(kù)存積壓貨物，應(yīng)納增值稅=20000÷(1+17%)×17%=2905.98(元)。
【該題針對(duì)“增值稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
4、
【正確答案】：ABD
【答案解析】：本題考核增值稅專用發(fā)票的管理。借用他人專用發(fā)票和拆本使用增值稅專用發(fā)票違反增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定;轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)不屬于增值稅征收范圍，不涉及增值稅發(fā)票。銷售貨物開(kāi)具增值稅專用發(fā)票屬于合理使用。
【該題針對(duì)“增值稅專用發(fā)票的規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
5、
【正確答案】：AD
【答案解析】：本題考核增值稅發(fā)票的開(kāi)具范圍。根據(jù)規(guī)定，下列情形不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票：(1)向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的;(2)銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的;(3)小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的。
【該題針對(duì)“增值稅專用發(fā)票的規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
6、
【正確答案】：AC
【答案解析】：本題考核消費(fèi)稅和增值稅組成計(jì)稅價(jià)格的確定。從價(jià)定率征收消費(fèi)稅的組價(jià)中，成本利潤(rùn)率按消費(fèi)稅規(guī)定中執(zhí)行，即組價(jià)=8×(1+5%)÷(1-30%)=12(萬(wàn)元)，這一價(jià)格也是計(jì)算增值稅的依據(jù)。
【該題針對(duì)“消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
7、
【正確答案】：CD
【答案解析】：本題考核增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。以賒銷和分期收款方式銷售貨物的，應(yīng)以合同約定的購(gòu)買人付款的當(dāng)天為增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間;以預(yù)收貨款方式銷售貨物的，應(yīng)以發(fā)出貨物的當(dāng)天為增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。
【該題針對(duì)“增值稅的征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
8、
【正確答案】：BD
【答案解析】：本題考核消費(fèi)稅免稅但不退稅的情形。選項(xiàng)A和C屬于出口退稅的政策范圍，只有選項(xiàng)B和D符合題意。
【該題針對(duì)“消費(fèi)稅的出口退稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
9、
【正確答案】：CD
【答案解析】：本題考核消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天;納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。
【該題針對(duì)“消費(fèi)稅的征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
10、
【正確答案】：AB
【答案解析】：本題考核增值稅的計(jì)算。A應(yīng)當(dāng)繳納增值稅=8000×17%-5000×17%-1000×17%=340(元);B應(yīng)當(dāng)繳納增值稅=1000×17%=170(元)。
【該題針對(duì)“一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
11、
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：本題考核消費(fèi)稅法律的相關(guān)規(guī)定。以上四項(xiàng)均符合規(guī)定。
【該題針對(duì)“消費(fèi)稅的基本規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
12、
【正確答案】：AD
【答案解析】：本題考核增值稅的起征點(diǎn)。銷售貨物的，為月銷售額2000-5000元;銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為月銷售額1500-3000元。
【該題針對(duì)“增值稅起征點(diǎn)的規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
13、
【正確答案】：CD
【答案解析】：本題考核增值稅征稅范圍。選項(xiàng)AB屬于視同銷售行為，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。選項(xiàng)C，供應(yīng)或開(kāi)采未經(jīng)加工的天然水不征增值稅;選項(xiàng)D，體育彩票的發(fā)行收入不征增值稅。
【該題針對(duì)“增值稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
14、
【正確答案】：AD
【答案解析】：本題考核增值稅的征收率。一般納稅人銷售自己使用過(guò)的2008年12月31日前購(gòu)進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備，按照4%征收率減半征收增值稅;小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。
【該題針對(duì)“增值稅簡(jiǎn)易辦法的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
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