| 第 1 頁：習(xí)題 |
| 第 11 頁：答案 |
15、
【正確答案】：ABC
【答案解析】：本題考核增值稅的稅收優(yōu)惠。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅。
【該題針對(duì)“增值稅的稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
16、
【正確答案】：AD
【答案解析】：本題考核增值稅的稅收優(yōu)惠。納稅人受托開發(fā)的委托方擁有著作權(quán)的軟件不征收增值稅;納稅人銷售貨物同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)收入，不作為價(jià)外費(fèi)用征收增值稅。
【該題針對(duì)“增值稅的稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
17、
【正確答案】：ABC
【答案解析】：本題考核消費(fèi)稅的征稅范圍。(1)納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，凡是用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅;用于其他方面的，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格，于移送時(shí)納稅。(2)委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品收回后直接出售的，委托方不再繳納消費(fèi)稅。
【該題針對(duì)“消費(fèi)稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
18、
【正確答案】：AC
【答案解析】：本題考核增值稅出口退(免)稅規(guī)定。選項(xiàng)A、C適用于免稅但不退稅政策;選項(xiàng)B，對(duì)港澳臺(tái)貿(mào)易的出口貨物適用于免稅并退稅的政策;選項(xiàng)D，國家計(jì)劃外出口的卷煙適用于不免稅不退稅政策。
【該題針對(duì)“增值稅的出口退免稅規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
19、
【正確答案】：ACD
【答案解析】：本題考核增值稅出口退免稅的規(guī)定。選項(xiàng)A不免稅也不退稅。選項(xiàng)C、D免稅但不退稅。
【該題針對(duì)“增值稅的出口退免稅規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
20、
【正確答案】：ABD
【答案解析】：本題考核消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提貨的當(dāng)天。
【該題針對(duì)“消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
21、
【正確答案】：ABC
【答案解析】：本題考核增值稅的計(jì)稅依據(jù)。以物易物方式銷售貨物，雙方是既買又賣的業(yè)務(wù)，分別按購銷業(yè)務(wù)處理;以舊換新業(yè)務(wù)中，只有金銀首飾以舊換新，按實(shí)際收取的不含增值稅的價(jià)款計(jì)稅，其他貨物以舊換新均以新貨物不含稅價(jià)計(jì)稅，不得扣減舊貨物的收購價(jià)格。現(xiàn)金折扣額不得從銷售額中扣減。
【該題針對(duì)“增值稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
22、
【正確答案】：BCD
【答案解析】：本題考核增值稅銷售額的確定。采取以舊換新方式銷售貨物，按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價(jià)格;采取買一送一方式銷售貨物的，贈(zèng)送貨物的銷售額要與所售貨物的銷售額合并征收增值稅;采取以物易物方式銷售，以物易物雙方都應(yīng)作銷售處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額。
【該題針對(duì)“增值稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
三、判斷題
1、
【正確答案】：N
【答案解析】：本題考核增值稅的征稅規(guī)定。納稅人兼營非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，應(yīng)分別核算貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)和非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的營業(yè)額。未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。
【該題針對(duì)“增值稅的基本規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、
【正確答案】：N
【答案解析】：本題考核增值稅的視同銷售。納稅人將委托加工的貨物無償贈(zèng)送他人，視同銷售貨物，應(yīng)計(jì)征增值稅。
【該題針對(duì)“增值稅的視同銷售”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、
【正確答案】：N
【答案解析】：本題考核增值稅征收率。根據(jù)增值稅法的有關(guān)規(guī)定，一般納稅人銷售部分貨物時(shí)，采用簡易辦法計(jì)算征收，則適用6%或4%的稅率，現(xiàn)行小規(guī)模納稅人的征收率為3%。
【該題針對(duì)“增值稅稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
4、
【正確答案】：N
【答案解析】：本題考核進(jìn)項(xiàng)稅額申報(bào)抵扣時(shí)間的規(guī)定。一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，并在通過認(rèn)證的次月核算進(jìn)項(xiàng)稅額申報(bào)抵扣。
【該題針對(duì)“增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
5、
【正確答案】：N
【答案解析】：本題考核消費(fèi)稅的征稅范圍。對(duì)飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅。
【該題針對(duì)“消費(fèi)稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
6、
【正確答案】：N
【答案解析】：本題考核消費(fèi)稅納稅期限。消費(fèi)稅納稅人以1個(gè)月為一期納稅的，其申報(bào)納稅的期限為自期滿之日起15日內(nèi)。
【該題針對(duì)“消費(fèi)稅的納稅期限”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
相關(guān)推薦：2011會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》基礎(chǔ)講義匯總
2011會(huì)計(jì)職稱考試《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》新教材變化一覽
下載
