7、

　　【正確答案】：Y

　　【答案解析】：

　　【該題針對(duì)“增值稅的特殊應(yīng)稅項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　8、

　　【正確答案】：N

　　【答案解析】：本題考核增值稅的價(jià)外收入確定。根據(jù)規(guī)定，違約金屬于銷售方向購(gòu)買方收取的價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)按規(guī)定計(jì)征增值稅。

　　【該題針對(duì)“增值稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　9、

　　【正確答案】：Y

　　【答案解析】：

　　【該題針對(duì)“增值稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　10、

　　【正確答案】：N

　　【答案解析】：本題考核消費(fèi)稅的特點(diǎn)。消費(fèi)稅單一環(huán)節(jié)征收，增值稅每個(gè)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)都要征收，納稅人繳納消費(fèi)稅時(shí)都要繳納增值稅(不包括啤酒屋和娛樂業(yè)銷售自制的啤酒)，而繳納增值稅的同時(shí)并不一定是消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)，因此不正確。

　　【該題針對(duì)“消費(fèi)稅的基本規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　11、

　　【正確答案】：N

　　【答案解析】：本題考核增值稅特殊應(yīng)稅項(xiàng)目。典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷售業(yè)務(wù)和寄售業(yè)代委托人銷售寄售物品的業(yè)務(wù)，征收增值稅。

　　【該題針對(duì)“增值稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　12、

　　【正確答案】：N

　　【答案解析】：本題考核價(jià)外費(fèi)用的規(guī)定。受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅，不屬于價(jià)外費(fèi)用。

　　【該題針對(duì)“增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算(一)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　四、計(jì)算題

　　1、

　　【正確答案】：(1)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額= 56500÷(1+13%)×13%+(2000×2)×13% + 5100=12120(元)

　　(2)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=(117000+93600+14040)÷(1+17%)×17%=32640(元)

　　(3)該公司應(yīng)繳增值稅=32640-12120=20520(元)

　　【答案解析】：

　　【該題針對(duì)“增值稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、

　　【正確答案】：(1)本期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

　�、貯材料進(jìn)項(xiàng)稅額=3000×17%-100×17%=493(萬(wàn)元)

　�、谫�(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品及運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額=500×13%+(20+10)×7%=67.1(萬(wàn)元)

　　本題允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=493+67.1=560.1(萬(wàn)元)

　　(2)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額

　　①銷售甲產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅=5850×(1-10%)÷(1+17%)×17%=765(萬(wàn)元)

　�、谖写N商品由于尚未取得代銷商品的清單，本期暫不計(jì)算銷項(xiàng)稅。

　�、墼诮üこ填I(lǐng)用丙產(chǎn)品應(yīng)視同銷售，銷項(xiàng)稅為=300×(1+10%)×17%=56.1(萬(wàn)元)

　　當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=765+56.1=821.1(萬(wàn)元)

　　(3)本期應(yīng)繳納增值稅=821.1-560.1-130.5=130.5(萬(wàn)元)

　　【答案解析】：

　　【該題針對(duì)“增值稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、

　　【正確答案】： (1)進(jìn)口散裝化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅=(820000+230000)÷(1-30%)×30%=450000(元)

　　(2)委托加工A類化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅=(68000+2000)÷(1-30%)×30%=30000(元)

　　(3)B類化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅=(580000+8000)×30%=176400(元)

　　(4)成套化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅=1500000×30%+510000/(1+17%)×30%-450000×80%=220769.23(元)

　　【答案解析】：

　　【該題針對(duì)“消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

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